湖南省娄星区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（突破训练）.docx

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湖南省娄星区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:21.34
B:29.27
C:28.31
D:26.93
答案：A

2.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
B:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
C:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
D:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
答案：C

3.下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。
A:税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据
B:税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释
C:税收立法解释通常是指事后解释
D:字面解释是税法解释的基本方法
答案：A

4.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:5800
B:5350
C:5300
D:6000
答案：B

5.某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.54
B:10.16
C:9.81
D:9.76
答案：D

6.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:19
B:16.5
C:15
D:25
答案：D

7.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:22
B:12
C:39
D:42
答案：A

8.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:18720
B:21600
C:25380
D:18900
答案：C

9.关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。
A:由买方负担的购货佣金计入完税价格中
B:与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格
C:设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中
D:由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
答案：D

10.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代征代缴
B:代收代缴
C:代售代缴
D:代扣代缴
答案：B

11.下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。
A:英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务
B:天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务
C:法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务
D:境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用
答案：C

12.（2011年真题）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元
答案：D

13.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而支付的经纪费
C:为进口货物而发生的进口关税及国内税收
D:为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
答案：C

14.纳税