湖南省攸县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（突破训练）.docx

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湖南省攸县整理《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:1041.5
B:1361.5
C:1042.7
D:1360
答案：C

2.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物
B:大气污染物
C:水污染物
D:工业噪声
答案：A

3.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:80750
B:64600
C:43638.58
D:55213.68
答案：C

4.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。
A:2.63
B:3.23
C:4.61
D:1.88
答案：D

5.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:4.78
B:4.56
C:5.11
D:4.08
答案：D

6.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.16
B:6.96
C:12.32
D:0
答案：A

7.2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）
A:685.71
B:0
C:720
D:2285.71
答案：A

8.下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。
A:珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税
B:从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税
C:卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%
D:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
答案：A

9.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:1100
B:660
C:121
D:440
答案：A

10.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
D:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
答案：D

11.下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。
A:以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
B:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
C:以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
D:以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
答案：D

12.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
B:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳
C:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
D:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
答案：D

13.2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.65
B:0.45
C:0.49
D:0.71
答案：B

14.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含