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江苏省清江浦区2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题【全优】

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:60
B:150
C:120
D:108
答案：D

2.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
D:加罚的利息不允许扣除
答案：C

3.（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A:61.5
B:63.19
C:63.9
D:60.6
答案：B

4.下列业务中，应征收增值税的是（）。
A:在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
B:电力公司向发电企业收取的过网费
C:被保险人获得的保险赔付
D:取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
答案：B

5.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.3
B:0.05
C:0.2
D:0.1
答案：C

6.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。
A:减按55%
B:减按75%
C:减按30%
D:减按50%
答案：D

7.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B:进口应税消费品的单位
C:委托加工应税消费品的单位
D:受托加工应税消费品的单位
答案：D

8.药品的杂质检查
A:动态分析监控
B:药物纯度控制
C:药品有效成分的测定
D:静态常规检验
答案：B

9.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:3150
B:3250
C:3000
D:4200
答案：A

10.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A:免征土地增值税
B:按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税
C:酌情准予减征或免征土地增值税
D:减半征收土地增值税
答案：A

11.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税机动游艇生产的机动游艇
B:外购已税小汽车生产的小汽车
C:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
D:外购已税白酒生产白酒
答案：C

12.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:39
B:49
C:36
D:81
答案：A

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