整理江西省吉州区《税务师之税法一》考试必刷200题题库含答案（突破训练）.docx

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整理江西省吉州区《税务师之税法一》考试必刷200题题库含答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:372.45
B:298.48
C:300.36
D:302.41
答案：A

2.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:40
B:50
C:0
D:70
答案：D

3.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:3100
B:1500
C:3172
D:3372
答案：C

4.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
D:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
答案：D

5.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
B:出口关税税额
C:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
D:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
答案：D

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:24.78
B:31.92
C:28.95
D:39
答案：A

7.某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:8.77
C:0.62
D:0.77
答案：C

8.某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。
A:进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
B:国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元
C:国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元
D:受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税
答案：A

9.土地增值税适用的税率是（）。
A:比例税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:定额税率
答案：B

10.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:6.24
B:5.67
C:5.64
D:6.37
答案：A

11.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:9
B:12
C:15
D:6
答案：A

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24
B:0
C:18.75
D:24.75
答案：A

13.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:违约金
B:增值税销项税额
C:符合条件的代为收取的行政事业性收费
D:未逾期的高档化妆品包装物押金
答案：A

14.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:仅在境内缴纳车辆购置税的