江西省吉州区《税务师之税法一》考试必刷200题大全AB卷.docx

专业《税务师之税法一》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江西省吉州区《税务师之税法一》考试必刷200题大全AB卷

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:39
B:36
C:81
D:49
答案：A

2.下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。
B:纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。
C:纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：C

3.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
C:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
D:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
答案：C

4.甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:19000
B:14839.81
C:22883.5
D:13383.5
答案：D

5.某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
C:烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
D:烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
答案：B

6.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:4.49
B:4.09
C:4.08
D:4.5
答案：C

7.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:11.9
B:10.4
C:0
D:22.8
答案：D

8.2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:5600
B:8000
C:9050
D:9500
答案：C

9.2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。
A:119
B:35
C:74
D:34.97
答案：B