湖北省江夏区2024《税务师之税法一》考试必考200题真题【典优】.docx

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湖北省江夏区2024《税务师之税法一》考试必考200题真题【典优】

第I部分单选题（100题）

1.税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A:税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
B:税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
C:税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
D:税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
答案：A

2.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:1242.6
B:996.11
C:832.7
D:929.97
答案：B

3.下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。
A:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
B:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
C:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
D:城建税原则上不单独规定减免税
答案：C

4.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:36.48
B:37.92
C:38.09
D:34.2
答案：D

5.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:8000
B:10000
C:7000
D:0
答案：A

6.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:47600
C:24990
D:36890
答案：A

7.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2250
B:11212.5
C:9750
D:2587.5
答案：B

8.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20％
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:高含硫天然气、三次开采油和从深水油气田开采的原油、天然气资源税减征30％
D:对低丰度油气田资源税减征20％
答案：A

9.（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:367.5
B:385.88
C:350
D:404.25
答案：A

10.张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。
A:商场应缴纳车辆购置税2万元
B:商场应缴纳车辆购置税2.05万元
C:张某应缴纳车辆购置税2万元
D:张某应缴纳车辆购置税2.05万元
答案：C

11.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:计税销售额为不含税销售额
B:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
D:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
答案：A

12.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务