2024陕西省洋县《税务师之税法一》考试必刷200题真题【夺冠系列】.docx

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2024陕西省洋县《税务师之税法一》考试必刷200题真题【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品抵偿债务
B:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
C:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
D:将自产的应税消费品对外投资
答案：C

2.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:卡丁车
B:木制一次性筷子
C:酒精
D:汽车轮胎
答案：B

3.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:15
B:19
C:25
D:16.5
答案：C

4.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:车辆购置税计税价格按20万确定
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
D:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
答案：B

5.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。
A:550.8
B:456.4
C:552.45
D:551.35
答案：C

6.（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
B:用已税白酒连续生产的白酒
C:用已税摩托车连续生产的摩托车
D:用已税烟丝连续生产的卷烟
答案：D

7.（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：
A:50500
B:0
C:50000
D:151500
答案：A

8.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。
A:纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税
B:纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
C:纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
答案：D

9.某房地产企业（增值税一般纳税人），2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款，均为2000万元（含增值税），已知A项目于2020年1月开工建设，B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法，则该企业4月合计预缴增值税税款（）万元。
A:112.19
B:186.98
C:114.28
D:110.1
答案：A

10.（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）
A:642
B:800
C:660
D:640
答案：C

11.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:5958
B:540
C:5940
D:558
答案：C

12.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A:25
B:16.5
C:15
D:19
答案：A

13.（2013年）2019年6月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元。该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.75
B:0.45
C:0.6
D:0.36
答案：D

14.甲卷烟厂为增值税一般纳税人