2024年陕西省洋县《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（夺冠）.docx

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2024年陕西省洋县《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.43
B:2.68
C:2.05
D:2.03
答案：C

2.某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A:94200
B:76000
C:208200
D:102000
答案：A

3.下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:不经常发生应税行为的丙个体工商户
B:会计核算健全的乙工业企业
C:不经常发生应税行为的甲事业单位
D:自然人张某
答案：B

4.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B:一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
C:来料加工复出口的货物
D:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
答案：C

5.下列关于税收代位权、撤销权的表述，不正确的是（）。
A:税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
B:税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
C:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利
D:欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
答案：B

6.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（）。
A:一般纳税人销售2008年购入的机器设备且未放弃减税优惠的，应按照3%的征收率减按2%计税
B:一般纳税人销售2015年外购的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为5%
C:小规模纳税人提供不动产租赁服务，适用3%征收率
D:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
答案：C

7.下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:液态废物
B:水污染物
C:固体废物
D:工业噪声
答案：B

8.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:个人取得有奖发票中奖所得
B:企业购置并自用应税车辆
C:人民银行取得对金融机构的贷款利息
D:私营企业销售电视机
答案：D

9.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:0
B:0.9
C:0.77
D:1.5
答案：B

10.下列行为应缴纳消费税的是()。
A:生产销售果啤
B:零售卷烟
C:生产销售电动汽车
D:进口金银首饰
答案：A

11.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴