湖南省珠晖区2024年《税务师之税法一》考试必考200题完整版带答案（培优）.docx

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湖南省珠晖区2024年《税务师之税法一》考试必考200题完整版带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:12571.42
B:1552.94
C:12342.85
D:3702.86
答案：B

2.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:32225
B:31685
C:35335
D:32285
答案：A

3.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
B:与进口货物有关的特许权使用费
C:进口设备报关后的安装调试费用
D:进口人报关后的境内技术培训费用
答案：B

4.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。
A:金融商品持有期间取得的非保本收益
B:以货币资金投资收取的保底利润
C:买入返售金融商品利息收入
D:融资性售后回租业务取得的利息收入
答案：A

5.某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:23.54
B:25.51
C:21.6
D:23.4
答案：D

6.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:24个月
B:36个月
C:12个月
D:6个月
答案：B

7.2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。
A:3857.14
B:2142.86
C:4459.46
D:12857.14
答案：D

8.（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。
A:583.02
B:300
C:0
D:618
答案：A

9.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3250
B:4766.24
C:3308.8
D:7678.87
答案：B

10.天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。
A:3306
B:3636
C:3328
D:3600
答案：B

11.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:51.12
B:65.25
C:40.8
D:68.31
答案：C

12.2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）
A:40699.12
B:40420.35
C:45604.5
D:40000
答案：D

13.2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。
A:28.54
B:30.72
C:31.08
D:25.9
答案：A

14.某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A:该企业当月应纳资源税18万元
B:从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D:因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
答案：C

15.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；