湖南省珠晖区《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案（典型题）.docx

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湖南省珠晖区《税务师之税法一》考试必考200题题库大全附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
C:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
D:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
答案：B

2.下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A:由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
B:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
C:国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
D:省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
答案：C

3.下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是()。
A:直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
B:纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
C:纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金
D:纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
答案：C

4.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。
A:92.4万元
B:103.25万元
C:87.45万元
D:85.66万元
答案：D

5.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.09
B:0.13
C:0.1
D:0.06
答案：D

6.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:292.08
B:378.78
C:353.58
D:306.54
答案：C

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:298.48
B:302.41
C:372.45
D:300.36
答案：C

8.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:4665.14
B:3931.36
C:2724.77
D:3606.76
答案：D

9.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
B:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
C:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
D:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
答案：D

10.某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。
A:143528.3
B:125572.41
C:102354.87
D:133076.92
答案：C

11.2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。
A:2142.86
B:3857.14
C:12857.14
D:4459.46
答案：C

12.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
B:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
C:自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
D:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
答案：A

13.（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:223.96
B:220
C:248.6
D:260
答案：C