湖南省苏仙区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题题库带下载答案.docx

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湖南省苏仙区内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（）。
A:城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设
B:城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税
C:限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一
D:城市维护建设税属于附加税
答案：C

2.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
B:计税销售额为不含税销售额
C:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
答案：B

3.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:890.25
B:829.41
C:899.41
D:829.21
答案：B

4.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产销售白酒的单位
B:委托加工烟丝的单位
C:进口实木地板的单位
D:受托加工卷烟的单位
答案：D

5.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:425.6
B:0
C:53.8
D:319.2
答案：B

6.甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:94.51
B:67.92
C:64.67
D:62.27
答案：C

7.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
B:机械设备进口后的安装费用
C:报关时海关代征的增值税和消费税
D:由买方单独支付的入关后的运输费用
答案：A

8.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:6120
B:7015.72
C:6935.28
D:4754.08
答案：D

9.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.55
B:9.13
C:10.3
D:7.7
答案：B

10.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:8.37
B:9.46
C:8.49
D:9.06
答案：B

11.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:71050
B:95550
C:100800
D:122829
答案：C

12.A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。
A:19.05
B:76.19
C:11.9
D:18.02
答案：A

13.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:68.81
B:8
C:8.81
D:11.43
答案：B

14.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
B