湖南省苏仙区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案【真题汇编】.docx

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湖南省苏仙区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库及答案【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。
A:70万元
B:94万元
C:80万元
D:120万元
答案：A

2.某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）
A:10800
B:112285.36
C:18072
D:10872
答案：D

3.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:348.29
B:354.51
C:24.51
D:23.49
答案：A

4.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:20000
B:27500
C:20512.82
D:28012.82
答案：C

5.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A:4800.5
B:4800
C:4080
D:4080.5
答案：C

6.某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。
A:73300
B:85500
C:84750
D:83256
答案：A

7.下列关于营业税税目的说法，正确的是()。
A:经营游览场所属于娱乐业一游艺业
B:单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业
C:代办电信工程业务属于服务业一代理业
D:房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业
答案：D

8.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:23428.57
B:11428.57
C:23650.49
D:22857.14
答案：A

9.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。
A:纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
B:海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
C:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
D:在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议
答案：B

10.下列项目中，免征增值税的是（）。
A:个人销售受赠的住房
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:被保险人获得的保险赔付
D:婚姻介绍服务
答案：D

11.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:250
C:100
D:200
答案：C

12.某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。
A:12.86万元
B:14.79万元
C:6.29万元
D:9万元
答案：C

13.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:65.48
B:66
C:0
D:96
答案：C

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类