湖南省大祥区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案.docx

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湖南省大祥区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A:7.43
B:0
C:2.86
D:1.75
答案：C

2.某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:60
B:53.65
C:54.28
D:55.95
答案：C

3.某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。
A:84.6
B:63.73
C:57.05
D:76.41
答案：C

4.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:391.5
B:425.5
C:428
D:378
答案：A

5.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:1.44
B:28
C:0
D:29.44
答案：C

6.下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。
A:时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
B:回避制度是实现公正原则的一项重要制度
C:表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
D:职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益
答案：A

7.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:12.39
B:13.11
C:21.43
D:20.64
答案：C

8.某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A:8616.6
B:9616.67
C:8800
D:2566.67
答案：B

9.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:包装材料费用
B:境外技术培训费用
C:与货物为一体的容器费用
D:由买方负担的经纪费
答案：B

10.根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）。
A:税收公平主义原则
B:实质课税原则
C:税收法定性原则
D:法律不溯及既往原则
答案：B

11.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:20478
B:20142
C:19578
D:20178
答案：D

12.某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:330.85
B:325
C:209
D:0
答案：B

13.计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A:10%以内
B:15%以内
C:30%以内
D:12%以内
答案：A

14.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:7015.72
B:6935.28
C:4754.08
D:6120
答案：C

15.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:矿泉水
B:天然原油
C:与原油同时开采的天然气
D:食用盐
答案：D

16.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:无论有无约定，一律