2024湖南省大祥区《税务师之税法一》考试必刷200题含答案（预热题）.docx

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2024湖南省大祥区《税务师之税法一》考试必刷200题含答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。
A:退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
B:自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%
C:退税额未超过10000元的，以现金方式退税
D:离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
答案：C

2.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:216
B:114.29
C:281.6
D:240
答案：A

3.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息及利息性质的收入
B:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
C:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
D:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
答案：A

4.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）
A:17.14
B:21.9
C:12.05
D:0
答案：B

5.2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。
A:31500
B:32750
C:32500
D:31750
答案：B

6.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:60
B:58
C:100
D:0
答案：A

7.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1895
B:1880
C:1280
D:1940
答案：B

8.某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:54646.02
B:43716.81
C:54567.79
D:43638.58
答案：D

9.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:可以根据实际情况单独制定
B:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C:可以重复法律已经明确规定的内容
D:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
答案：B

10.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:个人转让著作权
B:退役士兵创业就业
C:销售不动产
D:飞机修理
答案：A

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的
A:174.24
B:168.24
C:0
D:168
答案：D

12.下列项目中，免征增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:婚姻介绍服务
C:个人销售受赠的住房
D:职业培训机构提供的非学历教育服务
答案：B

13.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:317920
B:457320
C:236320
D:133831.05
答案：D

14.2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9445.13
B:13082.3
C:9272.57
D:9100
答案：A

15.关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。
A:税务规章一般遵循溯及既往原则
B:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
C:制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益
D:只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：A

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