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江苏省吴江区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A:出租2020年新购入的房产
B:提供建筑施工服务
C:销售非现场制作食品
D:通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
答案：D

2.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
B:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
C:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
D:按月缴纳个人所得税的员工
答案：A

3.某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税（）元。（白酒的消费税税率为20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10％）
A:352550
B:391240
C:378550
D:383000
答案：B

4.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:1806.5
B:2855.5
C:3345
D:3517.5
答案：B

5.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:属于一种附加税
B:征收范围较窄
C:税款专款专用，具有收益税性质
D:根据城市规模设计税率
答案：B

6.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
B:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
C:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
D:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
答案：B

7.某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。
A:0
B:3.4
C:2.4
D:4.6
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。
A:28.42
B:26.07
C:34.77
D:28.71
答案：B

9.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:16.83
B:16.8
C:18.64
D:16.78
答案：A

10.甲个体工商户出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:1.71
B:9.91
C:5.17
D:0
答案：A

11.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:程序优于实体原则
B:实体从旧、程序从新原则
C:特别法优于普通法原则
D:新法优于旧法原则
答案：A

12.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:598
B:338
C:454
D:220
答案：D

13.（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:特惠税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:协定税率
答案：D

14.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:0.77
B:0
C:0.9
D:1.5
答案：C

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