整理山西省城区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【历年真题】.docx

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整理山西省城区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。
A:向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业
B:将超豪华小汽车销售给消费者的单位
C:进口金银首饰的单位
D:委托加工白酒的委托方
答案：C

2.计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。
A:12%以内
B:30%以内
C:15%以内
D:10%以内
答案：D

3.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7961.32
B:5911.22
C:7945.07
D:5922.46
答案：D

4.下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
B:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
C:企业间互换办公用房
D:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
答案：A

5.下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。
A:生产海盐的盐场
B:开采铁矿石的矿山
C:中外合作开采海洋石油资源的企业
D:销售成品油的加油站
答案：D

6.根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:按照3%的征收率征收增值税
B:减半征收增值税
C:即征即退增值税
D:免征增值税
答案：D

7.（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（）。
A:个人销售受赠的住房
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:被保险人获得的保险赔付
D:婚姻介绍服务
答案：D

8.下列销售行为中，免征增值税的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的物品
B:电信单位销售移动电话并提供电信服务
C:纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
D:纳税人销售林木并提供林木管护服务
答案：A

9.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。
A:法律优位
B:程序优于实体
C:特别法优于普通法
D:实体从旧，程序从新
答案：D

10.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A:2.89
B:2.68
C:2.67
D:2.62
答案：B

11.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:3.24
B:0.5
C:0.45
D:3.6
答案：A

12.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:12.05
C:0
D:17.14
答案：A

13.A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A:15
B:6
C:12
D:9
答案：D

14.纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。
A:6个月
B:12个月
C:9个月
D:3个月
答案：A