山西省城区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整答案.docx

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山西省城区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整答案

第I部分单选题（100题）

1.应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:6.2
C:13
D:10.73
答案：A

2.某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A:13600
B:17000
C:0
D:7350
答案：D

3.（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
B:电动摩托车应当计征车辆购置税
C:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
D:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
答案：A

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:40500
B:32000
C:51000
D:45500
答案：D

5.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。
A:自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天
B:采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天
C:采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
D:采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天
答案：D

6.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:科教用品
B:残疾人专用品
C:外国政府无偿赠送的物资
D:有商业价值的广告品
答案：C

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:495.48
B:495
C:495.56
D:792.48
答案：A

8.下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）。
A:允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人
B:纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额
C:提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策
D:增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
答案：A

9.下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。
A:将自产应税消费品用于抵偿债务
B:将自产应税消费品用于投资入股
C:将自产应税消费品赠送给其他单位
D:将自产应税消费品用于换取消费资料
答案：C

10.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:18.3
B:19.9
C:19.92
D:19.8
答案：B

11.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:12.92
B:10.43
C:11.55
D:6.72
答案：A

12.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：
A:56.18
B:54.33
C:36
D:55.98
答案：B

13.某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018年12月发生如下业务:
A:10.83
B:10.2
C:8.34
D:9.36
答案：B

14.下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:由买方负担的经纪费
B:包装材料费用
C:境外技术培训费用
D:与货物为一体的容器费用
答案：C

15.2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A:2940
B:4900
C:2840
D:0
答案：A

16.下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:协定税率
D:普通税率
答案：C

17.某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。