江苏省崇川区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【易错题】.docx

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江苏省崇川区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（）万元。
A:11.83
B:37.01
C:57.52
D:57.59
答案：A

2.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）。
A:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资
B:商场（一般纳税人）销售的水产品罐头
C:普通的商业企业进口供残疾人专用的物品
D:农业生产者销售外购的农业产品
答案：A

3.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒2吨，取得不含税收人20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税()元。(白酒适用税率:20%比例税率+1元千克)
A:6600.19
B:6605.17
C:6400.89
D:6200.56
答案：B

4.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:2850
B:3050
C:2745
D:2565
答案：D

5.某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为()万元。
A:37.16
B:40.12
C:35.02
D:39.1
答案：A

6.下列选项中，不计入计税销售额的是（）。
A:增值税税额
B:销售白酒时收取的包装物租金
C:销售啤酒时逾期的包装物押金
D:消费税税额
答案：A

7.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:四级超率累进税率
B:三级超率累进税率
C:七级超额累进税率
D:五级超额累进税率
答案：A

8.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。
A:2.3
B:1.73
C:0.58
D:2.88
答案：A

9.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。
A:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率
B:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）
C:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）
D:准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率
答案：C

10.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A:成本价
B:最低价
C:平均价
D:最高价
答案：C

11.2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:70.92
B:67.22
C:52.43
D:85.72
答案：B

12.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A:纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
B:退还的增值税期末留抵税额
C:纳税人被税务机关查补消费税税款
D:纳税人因欠缴税款被处以的罚款
答案：C

13.下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。
A:房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
B:企业间互换办公用房
C:居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
D:企业转让一栋房产给政府机关用于办公
答案：C

14.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应