内部使用湖北省通山县《税务师之税法一》考试王牌题库含答案（研优卷）.docx

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内部使用湖北省通山县《税务师之税法一》考试王牌题库含答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:24.78
B:28.95
C:31.92
D:39
答案：A

2.自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。
A:中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
B:一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
C:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
D:动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
答案：D

3.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:31356
B:30476
C:22856
D:30996
答案：D

4.某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为（）万元。
A:2.3
B:1.73
C:0.58
D:2.88
答案：A

5.某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:2880
B:1075.17
C:2413.98
D:3045.14
答案：A

6.下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
B:汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C:中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务
D:某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务
答案：A

7.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:0
B:720
C:685.71
D:2285.71
答案：A

8.（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
B:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
C:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：A

9.根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:减半征收增值税
B:即征即退增值税
C:免征增值税
D:按照3%的征收率征收增值税
答案：C

10.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:59.69
B:60.67
C:59.97
D:62.35
答案：C

11.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:18.17
B:16.51
C:25.31
D:23.01
答案：A

12.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:302.41
B:298.48
C:300.36
D:372.45
答案：D

13.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销