山西省城区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【含答案】.docx

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山西省城区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【含答案】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
B:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
C:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
D:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
答案：D

2.在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。
A:税额式减免
B:税基式减免
C:法定式减免
D:税率式减免
答案：B

3.2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.77
B:0.72
C:0.45
D:0.55
答案：C

4.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:先完税后争诉
B:关联交易价格调整
C:在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定
D:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金
答案：A

5.2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:10.14
B:3.1
C:3.14
D:13.14
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:360
B:264
C:0
D:540
答案：D

7.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:2.36
B:2.4
C:3.36
D:2.73
答案：B

8.非水碱量法所用的指示液是
A:酚酞
B:碘化钾-淀粉
C:荧光黄
D:结晶紫
答案：D

9.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
B:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
D:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
答案：A

10.某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。
A:0.7
B:1.73
C:1.42
D:0.53
答案：A

11.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:1834.86
B:1904.76
C:1100.92
D:733.94
答案：C

12.某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税（）元。
A:3400
B:5100
C:8500
D:4250
答案：A

13.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:超率累进税率
B:超额累进税率
C:定额税率
D:比例税率
答案：C

14.2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.54
B:28.28
C:28.65
D:28.64
答案：C

15.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首