历年山西省城区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库带答案（培优）.docx

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历年山西省城区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:3.6
B:4.24
C:4.32
D:3.84
答案：C

2.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
B:加工业务消费税的纳税人是受托方
C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
答案：C

3.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:协定税率
B:最惠国税率
C:特惠税率
D:普通税率
答案：C

4.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:销售成品油应缴纳消费税
B:外购的原煤应缴纳资源税
C:销售原油应缴纳消费税
D:销售成品油应缴纳资源税
答案：A

5.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:收取包装物租金
B:取得存款利息
C:获得保险赔偿
D:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
答案：A

6.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:2.94
B:22.94
C:5.54
D:9.94
答案：A

7.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18900
B:18909
C:20909
D:21010
答案：B

8.位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。
A:9.08
B:9.11
C:9.13
D:9.19
答案：D

9.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:具有财产支配权双向转移的性质
B:主体的一方只能是国家
C:体现国家单方面的意志
D:权利义务关系具有不对等性
答案：A

10.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:11.51
B:10.5
C:11.7
D:9.6
答案：B

11.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:7500
B:1500
C:0
D:3375
答案：B

12.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:153.29
B:186.57
C:92.87
D:88.29
答案：D

13.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。
A:伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
B:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计