内部使用江苏省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【考点提分】.docx

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内部使用江苏省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
C:李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
D:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
答案：A

2.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:122.4
B:0
C:102
D:326.4
答案：B

3.（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）
A:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
B:不经常发生应税行为的单位
C:非企业性单位
D:其他个人
答案：A

4.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A:40.5
B:29.06
C:32
D:36.81
答案：A

5.位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。
A:1.6
B:1.22
C:1.96
D:1.98
答案：C

6.某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2021年6月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入15000元，该便利店6月应纳增值税（）元。
A:0
B:1534.65
C:1504.85
D:1550
答案：B

7.某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A:402.43
B:1014.43
C:758.17
D:1184.24
答案：A

8.甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元
A:-1216.8
B:2312
C:600
D:3928.8
答案：C

9.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:1
B:0.8333
C:0.8824
D:0.9444
答案：C

10.2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:19293.1
B:17363.79
C:17824.78
D:15434.48
答案：B

11.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。
A:391097.35
B:390000
C:385059.83
D:483000
答案：A

12.2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。
A:60000
B:70000
C:70056
D:60056
答案：B

13.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
A:纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退