2024年山东省昌乐县《税务师之税法一》考试必考200题真题带答案（精练）.docx

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2024年山东省昌乐县《税务师之税法一》考试必考200题真题带答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:119.02
B:141.45
C:103.93
D:126.5
答案：D

2.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:120
B:119.4
C:199.4
D:105.66
答案：B

3.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:11306.42
B:11318.31
C:11395.6
D:11339.45
答案：A

4.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。（
A:39282
B:41732
C:35432
D:40157
答案：B

5.下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:电池
C:高档化妆品
D:实木地板
答案：A

6.根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为
B:混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的
C:某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为
D:某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为
答案：A

7.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
B:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
C:取得的全部利息及利息性质的收入
D:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
答案：C

8.现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。
A:0.2
B:0.05
C:0.1
D:0.15
答案：A

9.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:27.95
B:28.02
C:30
D:60
答案：A

10.下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）。
A:将外购原煤对外销售
B:将自采天然气用于以物易物
C:将自采原油移送加工汽油
D:进口原煤
答案：B

11.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1253.81
B:1264.56
C:1239.56
D:1207.06
答案：C

12.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87981.65
B:87899.08
C:87155.96
D:95000
答案：B

13.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:提供会议场地及配套服务
C:航空公司提供的湿租服务
D:写字楼广告位出租
答案：D

14.下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:中成药
B:茶饮料
C:玉米皮
D:饺子皮