山东省昌乐县历年《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案【典型题】.docx

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山东省昌乐县历年《税务师之税法一》考试必考200题题库含答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（）。
A:法律优位原则
B:特别法优于普通法原则
C:程序优于实体原则
D:新法优于旧法原则
答案：A

2.某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:296.29
B:152
C:108.71
D:405
答案：D

3.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
B:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
答案：D

4.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:16.8
B:12.3
C:15.5
D:14.9
答案：D

5.下列业务中，属于增值税征税范围的是()。
A:供应未经加工的天然水
B:发行体育彩票
C:转让企业全部产权
D:缝纫
答案：D

6.（2018年真题）2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:70.92
B:85.72
C:67.22
D:52.43
答案：C

7.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的税率为20%
B:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
C:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
D:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
答案：C

8.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
C:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
D:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
答案：D

9.2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A:0
B:4900
C:2840
D:2940
答案：D

10.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A:超过告诫期
B:已经采取了税收保全措施
C:超过纳税期限
D:告诫在先
答案：B

11.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。
A:外购已税小汽车生产的小汽车
B:外购已税白酒生产白酒
C:外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
D:外购已税机动游艇生产的机动游艇
答案：C

12.金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
B:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
C:取得的全部利息及利息性质的收入
D:结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
答案：C

13.某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。
A:84.6
B:63.73
C:76.41
D:57.05
答案：D

14.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:5788.35
B:6181.54
C:6602.6
D:5925.9
答案：D

15.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买