2024年海南省美兰区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案（最新）.docx

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2024年海南省美兰区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库含答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:104.34
B:117.9
C:151.5
D:134.07
答案：B

2.（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10730
C:10550
D:10050
答案：D

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2165.84
B:1652.85
C:2689.2
D:1234.13
答案：A

4.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
B:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D:烟叶税实行比例税率，税率为20%
答案：B

5.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:14.3
B:181.62
C:172.41
D:212.5
答案：C

6.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:6000
B:5300
C:5350
D:5800
答案：C

7.2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税()元。
A:3100
B:3900
C:6100
D:2500
答案：C

8.下列项目中，免征增值税的是（）。
A:婚姻介绍服务
B:被保险人获得的保险赔付
C:职业培训机构提供的非学历教育服务
D:个人销售受赠的住房
答案：A

9.下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:液态废物
B:工业噪声
C:水污染物
D:固体废物
答案：C

10.2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:22.02
B:14.68
C:19.42
D:18.35
答案：B

11.关于加计抵减，下列处理正确的是（）。
A:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
B:增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策
C:2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策
D:2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策
答案：D

12.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明