历年四川省顺庆区《税务师之税法一》考试必考200题【考试直接用】.docx

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历年四川省顺庆区《税务师之税法一》考试必考200题【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:5.05
B:4.8
C:4.4
D:5.38
答案：C

2.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:31.6万元
B:25.6万元
C:29.6万元
D:34万元
答案：D

3.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:3840
B:14272
C:4608
D:14368
答案：C

4.张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:25460.18
B:24778.76
C:25221.24
D:25017.7
答案：B

5.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.67
B:1.44
C:2.72
D:1.59
答案：B

6.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0.18
B:0.12
C:0.11
D:0.19
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.81
B:3.38
C:2.83
D:3
答案：C

8.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:26944.78
C:26969.79
D:22868.39
答案：B

9.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后返
B:即征即退
C:先征后退
D:减半征收
答案：B

10.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:275.07
B:276.4
C:267.94
D:275
答案：D

11.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1.67
B:11.95
C:8.36
D:2.39
答案：C

12.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。
A:910
B:920.75
C:912.8
D:918
答案：B

13.2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金5