四川省广安区历年《税务师之税法一》考试必考200题题库【考试直接用】.docx

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四川省广安区历年《税务师之税法一》考试必考200题题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:5.34
B:3
C:2.55
D:3.34
答案：A

2.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:525.81
B:546.63
C:557.73
D:556.38
答案：A

3.A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租，取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税（）万元。
A:0.35
B:0.39
C:0.16
D:0.44
答案：B

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:96
B:66
C:0
D:65.48
答案：C

5.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:14.96
B:10
C:11
D:12.09
答案：C

6.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
B:企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
C:企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
D:将新建房以成本价销售给职工
答案：D

7.下列各项中，属于税收法律的是（）。
A:《税务部门规章制定实施办法》
B:《中华人民共和国税收征收管理法》
C:《中华人民共和国增值税暂行条例》
D:《中华人民共和国消费税暂行条例》
答案：B

8.（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:1.32
B:1.2
C:2.52
D:0
答案：A

9.下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳车船税的私营企业
B:缴纳关税的外商投资企业
C:缴纳消费税的生产企业
D:缴纳个人所得税的自然人
答案：C

10.某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:168.05
B:144
C:120
D:168
答案：D

11.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:0.55
B:1.5
C:0.5
D:1
答案：A

12.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:60
B:54
C:72
D:80
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
B:按照1.5%征收率缴纳增值税
C:不需要缴纳增值税
D:按照5%征收率缴纳增值税
答案：D

14.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:4.03
B:4.04
C:4.16
D:4.07
答案：B

15.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:45
B:51.5
C:32.5
D:20
答案：B

16.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
B:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
C:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
D:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
答案：D

17.某金融机构为增值