安徽省泾县历年《税务师之税法一》考试必刷200题完整版【培优】.docx

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安徽省泾县历年《税务师之税法一》考试必刷200题完整版【培优】

第I部分单选题（100题）

1.2018年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A:720
B:2285.71
C:685.71
D:0
答案：D

2.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A:2.5
B:1.5
C:1.6
D:1.8
答案：B

3.某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:0
B:12万元
C:14.04万元
D:6.16万元
答案：D

4.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:72.82
B:73.39
C:45.87
D:43.69
答案：A

5.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22868.39
B:26944.78
C:26969.79
D:22843.39
答案：B

6.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1207.06
B:1239.56
C:1264.56
D:1253.81
答案：B

7.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。
A:2.67万元
B:2.62万元
C:2.89万元
D:2.95万元
答案：D

8.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:比例税率的提高会带动平均税率的上升
B:对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
C:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
D:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
答案：B

9.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:4.5
B:6
C:7.5
D:9
答案：A

10.（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.55
B:7.7
C:10.3
D:9.13
答案：D

11.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
B:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
C:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
D:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
答案：A

12.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）