2024年山西省《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库【考点提分】.docx

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2024年山西省《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。
A:31250
B:32990
C:33240
D:31000
答案：A

2.甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：
A:270
B:299
C:295.81
D:331.22
答案：D

3.某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:10035
B:8362.5
C:10012.5
D:9600
答案：D

4.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。
A:天气条件
B:企业性质
C:应纳税额的大小
D:企业会计制度
答案：C

5.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:纳税人取得的财政补贴收入
B:销售代销货物取得的收入
C:贷款利息收入
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

6.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税款专款专用
B:有独立的征税对象
C:根据城镇规模设计税率
D:征收范围较广
答案：B

7.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:生活服务
B:餐饮服务
C:销售货物
D:其他现代服务
答案：B

8.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:20
B:30
C:25
D:15
答案：C

9.某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）
A:850
B:930
C:1700
D:1780
答案：C

10.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:13530
B:12750
C:48401.79
D:47621.79
答案：A

11.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:餐饮服务
B:生活服务
C:其他现代服务
D:销售货物
答案：A

12.以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。
A:1994年税制改革实行生产型增值税
B:2016年营改增是消费型增值税改革
C:2013年营改增是消费型增值税改革
D:2009年实行部分收入型增值税改革
答案：A

13.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）
A:0.36
B:0.3
C:0.33
D:0.39
答案：B

14.税收实质课税原则的意义是()。
A:防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
B:有利于体现特别法优于普通法
C:有利于税务机关执行新税法
D:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
答案：A

15.下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
B:纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）
D:针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税
答案：B

16.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:张某将房产赠与直系亲属
B:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实