甘肃省合水县2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（考点梳理）.docx

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甘肃省合水县2023-2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。
A:《中华人民共和国税收征收管理法》
B:《中华人民共和国耕地占用税法》
C:《中华人民共和国资源税法》
D:《中华人民共和国个人所得税法》
答案：D

2.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:138.17
B:152.13
C:162.13
D:162.14
答案：D

3.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:6000
B:0
C:6300
D:1000
答案：A

4.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的商标权费用
B:为进口货物而支付的包装劳务费
C:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
D:为进口货物而发生的境外考察费
答案：D

5.最早用于抑制流感病毒的抗病毒药是
A:环丙沙星
B:阿昔洛韦
C:金刚烷胺
D:氨曲南
答案：C

6.2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:0
B:17.14
C:12.05
D:21.9
答案：D

7.（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税（）元。
A:1236.48
B:2664.05
C:0
D:1208.74
答案：C

8.甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2700
B:2781
C:4635
D:3090
答案：B

9.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
C:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
D:该公司关税完税价格为22.47万元
答案：D

10.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:13029.5
B:12100
C:12650
D:14041.5
答案：C

11.某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（）万元。
A:9600
B:10012.5
C:10035
D:8362.5
答案：A

12.关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。
A:我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则
B:对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
C:税法的时间效力是指税法何时生效的问题
D:税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止
答案：B

13.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:1980
B:1950
C:1979.13
D:2000
答案：B

14.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品
B:用自产的应税消费品抵偿债务
C:用自产的应税消费品换取生产资料
D:用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品
答案：A

15.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支