山东省薛城区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库含答案（基础题）.docx

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山东省薛城区2024年《税务师之税法一》考试必考200题真题题库含答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.45
B:0.35
C:0.75
D:0.6
答案：B

2.甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。
A:39.61
B:24.5
C:0
D:36.75
答案：B

3.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。
A:9.54
B:18
C:20.34
D:7.2
答案：D

4.（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A:电视机
B:锂原电池
C:空调机
D:汽车轮胎
答案：B

5.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:5151.15
B:4575.43
C:4640.43
D:3916.97
答案：C

6.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:51
B:72
C:63
D:78
答案：B

7.下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。
A:每吨
B:超标分贝
C:每立方米
D:每污染当量
答案：C

8.（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
B:城市维护建设税实行行业差别税率
C:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：C

9.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:27.7
B:45.54
C:17.66
D:24.8
答案：C

10.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:6.37
B:15.13
C:21.17
D:47.29
答案：A

11.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:248.6
B:223.96
C:260
D:200
答案：A

12.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:42
B:28
C:70
D:46
答案：A

13.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:12342.85
B:1552.94
C:3702.86
D:12571.42
答案：B

14.下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。
A:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
B:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
答案：D

15.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:3.24
B:0
C:1.58
D:1.94
答案：A

16.某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。
A:3万元
B:2万元
C:12万元
D:6万元
答案：A

17.位于市