安徽省《税务师之税法一》考试必考200题真题题库【基础题】.docx

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安徽省《税务师之税法一》考试必考200题真题题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:672
B:594.39
C:591.39
D:678
答案：C

2.下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
B:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
C:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
D:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
答案：D

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:150
B:120
C:108
D:60
答案：C

4.某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:116.8
B:132
C:106.19
D:120
答案：B

5.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A:8040
B:20520
C:6920
D:28560
答案：B

6.根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A:若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
B:允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
C:查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
D:抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
答案：C

7.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:金融商品转让
B:贷款服务
C:销售无形资产
D:直接收费金融服务
答案：A

8.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:34.58
B:26
C:38.52
D:28.56
答案：A

9.某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。
A:3
B:4.5
C:5
D:1.5
答案：D

10.下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）。
A:以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天
B:从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
C:以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
D:以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
答案：C

11.某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月该超市销项税额()元。
A:18518.97
B:16157.27
C:18918.33
D:14717.24
答案：D

12.某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格12