江西省南康区历年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附答案（能力提升）.docx

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江西省南康区历年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A:最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
B:税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害
C:在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
D:税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
答案：C

2.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
B:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
D:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
答案：A

3.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:929.97
B:1242.6
C:996.11
D:832.7
答案：C

4.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0.15
B:0.17
C:0.2
D:0
答案：A

5.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:26.7
B:27
C:18
D:17.8
答案：A

6.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:投资行为
B:销售行为
C:抵债行为
D:进口自用行为
答案：D

7.境外A企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。
A:1.65
B:0.58
C:0
D:1.13
答案：D

8.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
B:税收法律关系的主体只能是国家
C:税收法律关系体现征纳双方意志
D:税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务
答案：A

9.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
B:工会组织收取工会经费应缴纳增值税
C:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
D:单位取得存款利息应缴纳增值税
答案：C

10.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0
B:0.29
C:2.5
D:0.08
答案：B

11.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业受托加工应税消费品
B:企业向境外支付特许权使用费
C:企业向员工交付工资
D:联合企业收购未税矿产品
答案：A

12.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
答案：D

13.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
A:税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
B:税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
C:税法属于授权性法规