广东省历年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库含答案（能力提升）.docx

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广东省历年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.54
B:10.16
C:9.76
D:9.81
答案：C

2.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:71050
B:100800
C:122829
D:95550
答案：B

3.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
B:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
C:增值税留抵税额可申请退税
D:企业可自行保留防伪税控专用设备
答案：B

4.根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
B:烟叶税的税率为20%
C:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
D:纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：D

5.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:1555.05
B:2690.48
C:1036.7
D:4665.14
答案：A

6.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:16.51
B:23.01
C:18.17
D:25.31
答案：C

7.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。
A:国家税收主权原则
B:国际税收中性原则
C:国际税收优惠原则
D:国际税收分配公平原则
答案：B

8.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。
A:开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率
B:具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定
C:原油和天然气税目不同，适用税率也不同
D:有色金属选矿一律实行幅度比例税率
答案：A

9.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
B:要求甲企业在李某所在地补缴税款
C:应对李某处以罚款
D:要求李某在李某所在地补缴税款
答案：A

10.特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。
A:船舶为10年
B:其他货物为3年
C:机动车辆为6年
D:飞机为8年
答案：A

11.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2000
B:1926.25
C:1838.75
D:2206.93
答案：D

12.2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:610
B:623
C:615
D:613
答案：B

13.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2691.67
B:2666.67
C:310.71
D: