整理山东省芝罘区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（全优）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理山东省芝罘区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（全优）

第I部分单选题（100题）

1.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210.1
B:7210
C:213.5
D:7213.6
答案：A

2.（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
B:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
D:委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
答案：B

3.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:11.55
B:6.72
C:12.92
D:10.43
答案：C

4.某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:24
B:0
C:114
D:48
答案：A

5.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:15.6
B:38.35
C:17.7
D:35.9
答案：C

6.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:9750
B:2250
C:2587.5
D:11212.5
答案：D

7.（2012年真题）增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:销售边角余料
B:销售免税货物
C:销售旧货
D:销售自己使用过的固定资产
答案：A

8.下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
B:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
C:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
D:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
答案：B

9.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:投资行为
B:进口自用行为
C:抵债行为
D:销售行为
答案：B

10.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售旧货
B:销售免税货物
C:销售边角余料
D:销售自己使用过的固定资产
答案：C

11.2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。
A:162.52
B:202.76
C:151.39
D:164.74
答案：D

12.根据增值税规定，下列产品适用9%税率的是（）。
A:酸奶
B:茶饮料
C:玉米
D:鱼罐头
答案：C

13.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
B:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
C:某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
D:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
答案：B

14.出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。
A:同时或者大约同时向