内部使用重庆市北碚区《税务师之税法一》考试必考200题真题附答案【预热题】.docx

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内部使用重庆市北碚区《税务师之税法一》考试必考200题真题附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:购进餐饮服务的进项税
B:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
C:用于正常损失外购货物的进项税
D:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
答案：C

2.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:8.26
B:6.3
C:9
D:5.78
答案：B

3.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:6.61
B:0
C:7.93
D:0.66
答案：A

4.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:0.17
B:0.13
C:0.12
D:0.14
答案：A

5.关于资源税的说法，正确的是()。
A:资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节
B:资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量
C:进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人
D:收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人
答案：B

6.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:3.3
B:0
C:2.28
D:1.98
答案：D

7.下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。
A:进出口货物
B:租赁进口货物，一次性缴纳税款的
C:保税货物经批准不复运出境的
D:进口货物到达前，经海关核准先行申报的
答案：C

8.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:7
B:4.2
C:3
D:5
答案：A

9.2021年4月，甲公司将2019年6月购入的商铺转让，取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额800万元、税额72万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:1002.8
B:959.2
C:915.6
D:880
答案：B

10.某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
A:837
B:693
C:770
D:651
答案：A

11.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
B:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
C:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
D:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
答案：C

12.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:8.87
C:0.77
D:8.77
答案：A

13.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:车辆经销商待出售的小汽车
B:外商投资企业购买一辆小轿车自用
C:外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车
D:企业购进用于奖励职工的小汽车
答案：B

14.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:2714.36
B:2046.