山西省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【培优B卷】.docx

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山西省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全【培优B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A:环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B:纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C:纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决
D:环境保护税按月计算，按年申报缴纳
答案：D

2.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
B:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
C:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
D:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
答案：D

3.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:204.6
B:4.75
C:142.31
D:5.23
答案：C

4.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:277.94
B:641.8
C:885.6
D:476.8
答案：D

5.下列行为应缴纳消费税的是()。
A:生产销售电动汽车
B:零售卷烟
C:生产销售果啤
D:进口金银首饰
答案：C

6.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:678
B:676.8
C:1336.8
D:1338
答案：B

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:3.07
B:4.04
C:4.55
D:0
答案：A

8.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:300.36
B:372.45
C:298.48
D:302.41
答案：B

9.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:36.7
B:57.8
C:39.6
D:30
答案：D

10.动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为
A:超极化
B:极化
C:去极化
D:复极化
答案：C

11.2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)
A:7200元
B:7500元
C:5000元
D:6600元
答案：A

12.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B