云南省江川区2023-2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库完整版.docx

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云南省江川区2023-2024年《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库完整版

第I部分单选题（100题）

1.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的，其消费税的税务处理是（）。
A:征收消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税
B:不征收消费税
C:免征消费税
D:征收消费税，在计税时不得扣除受托方已代收代缴的消费税
答案：A

2.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:5.07
B:4.95
C:4.59
D:3.3
答案：B

3.自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。
A:财政部
B:各县、市税务局
C:国家税务总局
D:各省税务局
答案：D

4.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）
A:4.75
B:4.38
C:4.5
D:4.63
答案：C

5.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是以规定纳税义务为核心构建的
B:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
C:税法属于制定法
D:税法是综合性法律体系
答案：A

6.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:直接向环境排放的固体废物
B:直接向环境排放的水污染物
C:企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物
D:直接向环境排放的大气污染物
答案：C

7.根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。
A:航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%
C:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税
D:纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税
答案：A

8.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:出口关税税额
B:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
C:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
D:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
答案：D

9.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税是一种商品税
B:关税的征税主体是国家
C:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
D:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
答案：C

10.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:11
B:12.09
C:10
D:14.96
答案：A

11.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:13600
B:10700
C:34000
D:26750
答案：A

12.根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A:其他现代服务
B:餐饮服务
C:生活服务
D:销售货物
答案：B

13.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:15.1
B:13.19
C:15.23
D:17.14
答案：C

14.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:税收规范性文件合法性审核制度
B:重大税务案件审理制度
C:复议应诉
D:税收执法检査
答案：A

15.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A:实质课税原则
B:税收公平主义原则
C:税收法律主义原则
D:税收合作信赖主义原则
答案：D

16.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货