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2024年云南省江川区《税务师之税法一》考试必刷200题题库【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:676.8
B:573.5
C:500
D:550
答案：A

2.药品的杂质检查
A:药品有效成分的测定
B:静态常规检验
C:药物纯度控制
D:动态分析监控
答案：C

3.某公司为增值税一般纳税人，2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
C:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
D:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案：D

4.下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。
A:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
B:一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
C:一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
D:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
答案：B

5.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。
A:30万元
B:50万元
C:80万元
D:20万元
答案：B

6.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:复议应诉
B:税收规范性文件合法性审核制度
C:重大税务案件审理制度
D:税收执法检査
答案：B

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:33250
B:64680
C:65170
D:65292.5
答案：D

8.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
B:某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
C:工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
D:商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
答案：A

9.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:0.34
B:0.29
C:2.95
D:0.17
答案：B

10.下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。
A:获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日
B:购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日
C:受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日
D:进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日
答案：B

11.下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。
A:非出口企业委托出口的货物
B:出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C:特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
D:国家计划内出口的卷烟
答案：B

12.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:0
B:14280
C:31720
D:31200
答案：C

13.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:13.2
B:6