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专业《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 河北省广阳区2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库新版 第I部分单选题(100题) 1.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目,发生相关业务如下: A:17000 B:16065 C:18360 D:20400 答案:B 2.某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为()万元。 A:1838.75 B:1926.25 C:2000 D:2206.93 答案:D 3.(2012年)根据城市维护建设税的规定,下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。 A:缴纳城镇土地使用税的私营企业 B:缴纳房产税的外国企业 C:缴纳消费税的外商投资企业 D:缴纳资源税的国有企业 答案:C 4.(2019年真题)关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。 A:境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人 B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人 C:报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人 D:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人 答案:B 5.某生产企业为增值税小规模纳税人,2018年5月销售商品取得收入40000元,购进生产用原材料.支付价款5000元,购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计5800元,该企业应纳增值税()元。 A:315.05 B:365.05 C:1000 D:1050 答案:B 6.2021年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格为()万元。 A:610 B:623 C:615 D:613 答案:B 7.某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%+0.5元/500克) A:11000 B:10875 C:7700 D:9875 答案:B 8.甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。 A:27300 B:24990 C:47600 D:36890 答案:A 9.(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支 A:2.17 B:5.35 C:5.72 D:2.05 答案:A 10.根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,()征收环境保护税。 A:减按55% B:减按30% C:减按75% D:减按50% 答案:D 11.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下: A:4.97 B:2.49 C:1.97 D:4.73 答案:A 12.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。 A:45522 B:45563 C:45555 D:45595 答案:D 13.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2020年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。 A:112 B:99.12 C:84 D:94 答案:C 14.2021年7月,某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,注明金额为15.6万元/辆,当月销售5辆,不含税