河北省广阳区整理《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库汇编.docx

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河北省广阳区整理《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库汇编

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）
A:不经常发生应税行为的单位
B:非企业性单位
C:其他个人
D:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
答案：D

2.根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:最高限价
B:可供选择的价格中较低的价格
C:境外生产的货物在境内的销售价格
D:货物在出口地市场的销售价格
答案：D

3.根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A:3年
B:1年
C:6个月
D:3个月
答案：B

4.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:55.93
C:54.11
D:51.43
答案：B

5.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A:贷款服务
B:销售无形资产
C:金融商品转让
D:直接收费金融服务
答案：C

6.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:定额税率
B:超额累进税率
C:超率累进税率
D:比例税率
答案：C

7.甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。
A:乙公司
B:丙公司
C:甲公司
D:丁公司
答案：A

8.位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.5万元
B:3.25万元
C:4.9万元
D:4.55万元
答案：D

9.下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）
A:经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票
B:纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票
C:自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票
D:非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票
答案：C

10.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的（）。
A:税收法律主义原则
B:税收合作信赖主义原则
C:实质课税原则
D:税收公平主义原则
答案：B

11.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:卡丁车
B:酒精
C:汽车轮胎
D:木制一次性筷子
答案：D

12.2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:1444.7
B:1540.5
C:1535.25
D:1328.25
答案：A

13.下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。
A:提供扣除项目金额不实的
B:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
C:隐瞒、虚报房地产成交价格的
D:房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
答案：D

14.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A:20520
B:28560
C:8040
D:6920
答案：A

15.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:3400
B:3030
C:6030