山东省利津县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【考点提分】.docx

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山东省利津县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
B:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
C:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
答案：B

2.甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A:4800
B:4880
C:4918.4
D:4838.4
答案：A

3.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:15
B:10.8
C:9
D:18
答案：B

4.某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:0.78
C:0.34
D:1.02
答案：C

5.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1440
B:1080
C:1200
D:1600
答案：A

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:2770.76
B:2786.76
C:2336.09
D:2666.76
答案：D

7.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1
B:2
C:0
D:0.44
答案：C

8.（2018年真题）下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:固体废物
B:大气污染物
C:工业噪声污染
D:光污染
答案：D

9.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
B:职业培训机构提供的非学历教育服务
C:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
D:企业销售自建自用住房
答案：C

10.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:39.7
B:41.5
C:39.55
D:38.78
答案：D

11.（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收范围较窄
B:属于一种附加税
C:根据城市规模设计税率
D:税款专款专用，具有收益税性质
答案：A

12.下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。
A:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除
B:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数
C:如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除
D:如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣