2024年浙江省鄞州区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库（真题汇编）.docx

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2024年浙江省鄞州区《税务师之税法一》考试必刷200题内部题库（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
B:因国家建设需要而被政府收回房地产
C:个人销售商铺
D:企业资产整合过程中涉及房地产过户
答案：C

2.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.36
B:55.93
C:51.43
D:54.11
答案：B

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:50.72
B:30.06
C:30.57
D:41.41
答案：D

4.（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。
A:税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
B:税法借用了民法的原则和规则
C:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
D:税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
答案：C

5.（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A:合成宝石首饰
B:轮胎
C:洗发水
D:大客车
答案：A

6.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：
A:2.19
B:2.3
C:2.42
D:2.25
答案：A

7.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20116元
B:20000元
C:20100元
D:20500元
答案：B

8.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
B:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
C:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
D:境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人
答案：A

9.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A:获得保险赔偿
B:取得存款利息
C:取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入
D:收取包装物租金
答案：D

10.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
B:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
D:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
答案：A

11.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
D:加罚的利息不允许扣除
答案：C

12.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万