浙江省鄞州区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【综合卷】.docx

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浙江省鄞州区内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。
A:联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准
B:收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
C:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
D:扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
答案：A

2.下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A:国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
B:省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
C:由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
D:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
答案：A

3.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:428.57
C:390.48
D:413.38
答案：B

4.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:11.98
B:14.81
C:14.15
D:13.44
答案：D

5.下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
B:委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
C:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
D:采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
答案：D

6.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:消费者购车环节
B:加油站加油环节
C:批发环节
D:生产销售环节
答案：D

7.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:30.4
B:35.73
C:43.2
D:37.38
答案：A

8.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:本月应纳烟叶税48.4万元
B:本月应纳烟叶税44万元
C:本月应纳消费税为78万元
D:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
答案：B

9.2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）
A:3
B:0.75
C:1.5
D:1
答案：C

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:21.65
B:16.38
C:15.93
D:22.1
答案：B

11.（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A:1183.64
B:288.88
C:420.34
D:100.8
答案：C

12.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:104
B:113.27
C:110.67
D:116.24
答案：C

13.甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供