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2024年山西省吉县《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库【精练】

第I部分单选题（100题）

1.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.05
B:1.14
C:1.3
D:1.67
答案：B

2.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:规模化养殖直接排放的应税污染物
B:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
C:建筑噪声
D:航空器排放应税污染物
答案：A

3.甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。
A:4838.4
B:4800
C:4918.4
D:4880
答案：B

4.2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。
A:404.25
B:350
C:367.5
D:385.88
答案：C

5.（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）。
A:有权制定税收行政法规的机关是财政部
B:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
C:税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的
D:税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
答案：C

6.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
B:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
C:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
D:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
答案：D

7.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额是（）万元。
A:198
B:85.71
C:100
D:90
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:42.76
B:47.6
C:49
D:41.36
答案：C

9.根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人购置应税车辆，需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税
B:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C:纳税人购置应税车辆，不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税
答案：D

10.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:326.4
B:102
C:0
D:122.4
答案：C

11.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
C:饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
D:照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
答案：A

12.下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B:某公司将外购饮料用于职工福利
C:个人股东无偿借款给单位
D:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
答案：A

13.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
B:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
C:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
D:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
答案：B

14.下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。
A:烟叶税采用从价定率计征
B:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
C:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
D:烟叶税的征收机关是县级国家税务局
答案：D

15.甲企业为增值税小规模纳