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专业《税务师之税法一》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024年江苏省《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库(精练) 第I部分单选题(100题) 1.(2018年真题)2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是()万元。 A:1.42 B:1.85 C:1.7 D:1.6 答案:A 2.关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。 A:境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人 B:报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人 C:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人 D:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人 答案:D 3.(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。 A:296 B:341 C:114 D:476 答案:B 4.某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%增值税税率,2019年9月该企业的有关生产经营业务如下:(1)采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场,由于商场购货量大,该生产企业按原价9折优惠销售,开具了增值税专用发票,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明,取得折扣后的不含税销售额200万元。(2)将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目,成本价为60万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。(3)销售福利部门使用过的固定资产一批,取得含税销售额10万元,企业未就该业务开具增值税专用发票。(4)进口小汽车3辆用于办公使用,经海关核定的关税完税价格合计60万元,进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。(5)购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,90%用于运输车队使用,10%用于公司班车接送员工上下班;支付道路通行费,取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元(均用于应税项目)。已知:相关票据均符合税法的规定,且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题: A:1.57 B:11.55 C:10.26 D:11.42 答案:D 5.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务: A:695.5 B:702.7 C:731 D:723.8 答案:C 6.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务: A:6.96 B:7.2 C:8 D:9 答案:D 7.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()。 A:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份 B:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额 C:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不应计入应税行为年应税销售额 D:个人一律不得登记为增值税一般纳税人 答案:C 8.某文化馆为增值税一般纳税人,2021年6月发生如下业务: A:3.85 B:2.07 C:2.2 D:3.72 答案:D 9.根据税法基本原则的规定,以下不属于税收法律主义原则的是()。 A:课税要素法定原则 B:法律优位原则 C:依法稽征原则 D:课税要素明确原则 答案:B 10.在国际税法中,国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响,该基本原则被称为()。 A:国家税收主权原则 B:国际税收分配公平原则 C:国际税收中性原则 D:国际税收优惠原则 答案:C 11.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生业务如下: A:102.5 B:138.6 C:84.6 D:148.5 答案:D 12.2019年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元。 A:56767.95 B:42781.48 C:55531.35 D:53213.86 答案:B 13.商业企业的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。 A:将外购的高档化妆品加价销售 B:将外购电池贴商标后销售 C:将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售 D:将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售 答案:A 14.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: A:48.02 B:47.16 C