内部使用吉林省东昌区《税务师之税法一》资格考试内部题库附参考答案（夺分金卷）.docx

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内部使用吉林省东昌区《税务师之税法一》资格考试内部题库附参考答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:615
B:610
C:613
D:623
答案：D

2.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。
A:57.14
B:88.57
C:85.71
D:61.9
答案：C

3.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87899.08
B:87155.96
C:87981.65
D:95000
答案：A

4.下列业务中，应征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
答案：C

5.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.02
B:0.05
C:0.03
D:0.01
答案：C

6.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
B:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
C:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
D:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
答案：C

7.（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（）元。
A:12364.24
B:14345.9
C:18918.33
D:18518.97
答案：A

8.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:20
B:22.1
C:22
D:18
答案：A

9.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:147.62
B:77
C:73.33
D:13.9
答案：C

10.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:在海关放行前遭受损失的货物
B:残疾人专用品
C:有商业价值的广告品
D:重大技术装备
答案：A

11.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:受托加工烟丝的单位
B:零售超豪华小汽车的单位
C:进口高档化妆品的单位
D:生产销售高档手表的单位
答案：A

12.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.96
B:0
C:6.16
D:12.32
答案：C

13.某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。
A:83.5
B:76.5
C:85
D:82.75
答案：D

14.位于市区