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吉林省东昌区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库完整参考答案

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:11700
B:12909
C:12870
D:11739
答案：C

2.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:7.9
B:8.5
C:7.1
D:7.48
答案：A

3.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:48.02
B:47.16
C:41.23
D:52.54
答案：A

4.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税
B:甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税
C:乙企业是消费税的纳税人
D:甲企业应代收代缴消费税18万元
答案：B

5.（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。
A:税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
B:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C:税收执法监督的形式均为事中监督
D:税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
答案：A

6.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:销售自来水的商业企业
B:销售自采铁矿石的国有企业
C:采购蜂窝煤自用的居民个人
D:进口原油的外贸企业
答案：B

7.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。
A:本月应纳烟叶税44万元
B:本月应纳烟叶税48.4万元
C:本月应纳消费税为78万元
D:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
答案：A

8.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:2040
B:10200
C:5040
D:7020
答案：C

9.关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。
A:与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格
B:由买方负担的购货佣金计入完税价格中
C:设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中
D:由买方负担的经纪费用应计入完税价格中
答案：D

10.下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。
A:融资性售后回租
B:存款利息
C:水路运输的光租业务
D:货币兑换
答案：A

11.张某因为汽车质量问题将购买了18个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上注明小汽车买价为20万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。
A:16000
B:17000
C:18000
D:20000
答案：C

12.下列业务中，免征增值税的是()。
A:民办职业培训机构的培训业务
B:残疾人福利企业销售自产产品
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:单位销售自建住房
答案：C

13.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的服装
B:零售的白酒
C:进口的卷烟
D:零售的高档化妆品
答案：C

14.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章由国家税务总局负责解释
B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章一般不溯及既往
D:税务规章解释与税务规章具有同等效力
答案：B

15.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:270
B:0
C:450
D:451.35
答案：C

16.下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A:税务规范性文件可以溯及既往
B:税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚
C:各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件
D:税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行
答案：C

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