2024年陕西省榆阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【真题汇编】.docx

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2024年陕西省榆阳区《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。
A:12.85
B:12.4
C:10.38
D:11.4
答案：A

2.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:62.35
B:60.67
C:59.97
D:59.69
答案：C

3.下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。
A:销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
B:出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
C:房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
D:跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
答案：C

4.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
B:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
答案：A

5.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:61480
B:53169.8
C:59742.95
D:55379.1
答案：A

6.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）
A:21.9
B:17.14
C:12.05
D:0
答案：A

7.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
B:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
D:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：C

8.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:2.47
B:3.45
C:2.3
D:3.13
答案：D

9.下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
C:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
D:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
答案：A

10.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:1000
B:3000
C:3060
D:2000
答案：B

11.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:飞机修理
B:销售不动产
C:退役士兵创业就业
D:个人转让著作权
答案：D

12.下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）
A:2019年10月1日至2021年12月31