河南省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库带下载答案.docx

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河南省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库带下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A:23700
B:22500
C:24000
D:22800
答案：B

2.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。
A:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
B:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
C:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
D:金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
答案：B

3.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。（以上款项均不含增值税）
A:7941.18
B:6750
C:20250
D:6000
答案：A

4.某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A:95
B:105.26
C:90
D:106.25
答案：A

5.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:0
B:95
C:90
D:79.65
答案：C

6.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C:城市维护建设税实行行业差别税率
D:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
答案：A

7.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:13450
B:10250
C:22250
D:15650
答案：A

8.下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）
A:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
B:自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
C:抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
D:当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额
答案：C

9.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:10375
B:10550
C:10730
D:10050
答案：D

10.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:1.62
C:1.14
D:0.72
答案：B

11.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
B:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
C:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
答案：A

12.2010年8月某广告公司取得广告设计及制作费28万元，支付设计师劳务费6万元;广告代理收入60万元，发生广告制作费15万元，支付给电视台广告发布费25万元：举办广告设计培训班取得培训收入60万元。201